為什么企業(yè)虧損還要交企業(yè)所得稅？ 這2個(gè)利潤你一定要分清楚
【財(cái)稅小知識(shí)】
為什么企業(yè)虧損還要交企業(yè)所得稅？這2個(gè)利潤你一定要分清楚
什么是會(huì)計(jì)利潤？什么是稅務(wù)利潤？老會(huì)計(jì)應(yīng)該都很清晰，但是我們很多新手會(huì)計(jì)對(duì)這2個(gè)利潤的理解和掌握還不夠，就很容易出現(xiàn)誤解。以至于有時(shí)候你看到利潤表上的利潤明明是負(fù)數(shù)，但是卻還要交企業(yè)所得稅。
首先，如果你是看利潤的正負(fù)來確認(rèn)企業(yè)所得稅，只能說明你對(duì)所得稅這塊的內(nèi)容還沒有完全掌握。其次，你還沒有將會(huì)計(jì)利潤和稅務(wù)利潤真正區(qū)分開來。最后，需要提醒大家的是，我們?cè)谟?jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，用的不是會(huì)計(jì)利潤，而應(yīng)該用稅務(wù)利潤，也就是我們經(jīng)常說的應(yīng)納稅所得額。
關(guān)鍵我們應(yīng)該如何來區(qū)分呢？接下來一純給大家舉個(gè)例子，看完你就明白了。
假如你們公司去年報(bào)表上的營業(yè)收入是4千萬，各項(xiàng)成本費(fèi)用加上稅金總共是3千萬，但是因?yàn)樯a(chǎn)出來的部分產(chǎn)品在檢查時(shí)被查出質(zhì)量不過關(guān)，于是被有關(guān)部門罰了1200萬。
通過以上的數(shù)據(jù)，我們就可以算出公司的會(huì)計(jì)利潤是負(fù)200萬。既然利潤是負(fù)數(shù)，那就意味著企業(yè)是虧損的。
接下來我們?cè)賮砜纯炊悇?wù)利潤。我們直接用1000萬（4000萬-3000萬）。
這里需要提醒大家一點(diǎn)，我們?cè)谟?jì)算稅務(wù)會(huì)計(jì)時(shí)，因?yàn)榱P款這是不允許在稅前進(jìn)行扣除，所以大家不能把這塊計(jì)算在內(nèi)。于是稅務(wù)利潤計(jì)算得出的所得稅就是1000萬*25%=250萬。
那在實(shí)際的會(huì)計(jì)工作中，遠(yuǎn)不止這么簡單。我們?cè)谒愣悇?wù)利潤的時(shí)候，不同的項(xiàng)目它的這個(gè)扣除標(biāo)準(zhǔn)是不同的，除了合理的工資、薪金支出是可以全額扣除的，其他的基本上都是不能全額扣除。
常見的費(fèi)用扣除還有職工福利費(fèi)，只能扣除14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)只能扣除2%，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除8%，公益性捐贈(zèng)支出扣除12%等等。
所以你就會(huì)發(fā)現(xiàn)，我們?cè)谟?jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)，都是直接全額進(jìn)行扣除的。于是就會(huì)產(chǎn)生稅款差異。所以在匯算清繳時(shí)，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，超過扣除標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)進(jìn)行一個(gè)應(yīng)納所得額調(diào)增。
那什么情況下會(huì)涉及到應(yīng)納稅所得額調(diào)減呢？
給大家舉個(gè)例子，我們購買了國庫券，有個(gè)利息收入，這個(gè)按照規(guī)定我們是不需要繳納所得稅的。那么我們?cè)谟?jì)算稅務(wù)利潤時(shí)就會(huì)將這個(gè)利息收入扣除。
(作者:朱華/編輯:王宏/責(zé)任人:余燕君)
